你现在的位置: 首页 新闻资讯 公司注销 企业注销必须这么办,否则后果严重
01公司注销前注意这5大税务问题
要想不被查,先得会自查,税务注销前,这些税务问题一定要妥善处理:
一、账面有存货,但无实物
一般情况下,存货账存实无的原因有两种:
1、存货已经销售
已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。
该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到后果就严重了!
2、存货已经损毁
存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除;
如果是非正常损失,增值税进项不得抵扣,企业所得税前扣除也有条件,具体规定如下:
二、账面有存货,但过期了
该情况下有两种处理方式:
1、作为资产损失处理
属于生产经营活动中实际发生的资产损失,准予在企业所得税前扣除;
增值税进项的处理分下列两种情况:
2、低价销售
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了
根据财税〔2005〕165号的规定,企业注销后,存货中尚未抵扣的已征税款以及留抵税额,税务机关都是不予退还的。
企业可以将货物销售给关联公司,这样就产生了销项税,同时给关联公司开具了进项发票,就将留抵的税额转嫁给了关联公司。
但是,需要提醒注意的是:与关联公司之间的交易要有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票噢!
四、老板、员工从公司借款,一直未归还
这种情况下可能会涉及缴纳个人所得税,具体规定如下:
因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。
五、印花税未足额缴纳
印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。
而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。避免风险的唯一的办法就是先自查!
02一图了解公司注销流程
公司注销就是把原有公司在工商、税局、银行等一些信息、证件全部注销删除,原公司不存在,对企业法人及股东,不会留下不良记录,无后顾之忧,日后想再开办新公司也方便。
对比之前,注销流程现在已经简化许多,如果有公司没有业务,停止经营了,一定要趁早注销,千万别因为注销费劲就选择不注销,那只会让问题变得更复杂,让自己和企业承担更大的风险!
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